На выбор! Здесь всегда найдется массажное кресло по лучшей цене для Вас.

Содержание и формы финансовой деятельности предприятия (организации)

Планирование финансовой деятельности

Важным инструментом управления финансами предприятия является финансовый план. Главная цель составления финансового плана - согласование доходов с расходами в плановом периоде. В перспективном финансовом плане решаются принципиальные вопросы финансирования деятельности и развития предприятия (организации). К подобным вопросам относятся ранее финансирования капитальных вложений, возврат долгов, выплата % по долговым обязательствам и т.п.. Текущие финансовые планы на г. (квартал, мес.) прорабатываются детальнее по видам доходов и расходов с учетом их календарной динамики.

Финансовый план предприятия (организации) составляется в форме баланса доходов и расходов. В составе доходов основными являются поступления от стабильных собственных источников - прибыль и амортизационные отчисления. К нерегулярным своим источникам дохода принадлежат эмиссия и продажа ценных бумаг, прибыль от продажи ненужных активов и т.п.. Разница м/у плановыми финансовыми потребностями и своими средствами покрывается за счет привлеченных средств в виде кредитов, выпуска облигаций, лизинга и т. п. Одной из форм привлечения средств является кредиторская задолженность, которая за собственную относительную стабильность заполучила имя устойчивых пассивов. К ней относят переходную задолженность по заработной плате, отчисления на социальные нужды, запас предстоящих расходов и др.. Указанная наименьшая задолженность определяется средне-суточными начисленными расходами по определенным их элементами и количеством суток от начала мес. до момента выплаты. К примеру, постоянная наименьшая задолженность по зарплате предприятия, у которого квартальный фонд оплаты усилий насчитывает 4500 тысяч грн., А зарплату работникам выплачивают 5-го количества каждого мес., будет составлять 200 тысяч грн. (). В финансовый план включается не общая сумма этой задолженности, а ее изменение (прирост или уменьшение) за плановый период.

Расходная часть баланса доходов и расходов включает плановые направления средств: на уплату налога; пополнение резервного фонда; образования инвестиционных ресурсов (в частности пополнение оборотных средств); выплату вознаграждения персоналу по результатам работы за г., выплату дивидендов и т.п..

Важной формой финансового планирования является составление оперативного баланса (бюджета) денежных поступлений и расходов. Упрощенную форму подобного баланса приведены в табл. 17.1. Поступления и выплаты показано в таблице суммарно. Хотя нужно различать эти величины, так как их обусловлено как операционной хозяйственной деятельностью, так и инвестиционной активностью предприятия.

Условный баланс (бюджет) денежных потоков предприятия на I квартал

текущего г., тыс. грн.

Мес. | Остаток на старт мес. | Поступление | Выплаты | Остаток на конец мес. | Отклонения (+, -)

за мес. | общее

Январь | 50 | 450 | 420 | 80 | + 30 | + 80

Февраль | 80 | 380 | 400 | 60 - | 20 | + 60

Март | 60 | 390 | 380 | 70 | + 10 | + 70

Эти табл. 17.1 говорят о том, что на протяжении 3-х месяцев квартала предприятие имеет излишек денег. Тогда свободные денежные средства целесообразно поместить в доходные активы, то есть инвестировать. За недостатком средств наоборот - появляется необходимость в банковских кредитах.

Перспективные и текущие планы всегда нужно корректировать с учетом фактического финансового состояния и уточненных показателей развития предприятия.

Другие статьи по теме:

Введите ваше имя:

Комментарий:

Защита от спама - введите символы с картинки (регистр имеет значение):

	смотрите гнев титанов онлайн совершенно бесплатно